С 2026 года тысячи индивидуальных предпринимателей по всей России окажутся вынуждены отказаться от патентной системы налогообложения (ПСН) — и перейти на более сложные и дорогостоящие режимы. Государственная Дума Российской Федерации одобрила поправки, которые сокращают максимальный годовой доход для применения ПСН с 60 до 10 миллионов рублей. Это не просто техническая корректировка — это перезагрузка налогового ландшафта для малого бизнеса. И если раньше ПСН был удобным «бесплатным проездом» для тех, кто зарабатывал на ремонте, услугах или мелкой торговле, теперь этот путь закрывается для большинства. Патентная система — больше не инструмент для роста, а узкий коридор для самых скромных предпринимателей.
Постепенное сжатие: от 60 до 10 миллионов за три года
Ни одного резкого удара. Власти пошли по пути постепенного сокращения. Лимит будет снижаться в три этапа: с 2025 по 2028 год. В 2025-м и до конца 2026-го — 20 млн рублей. В 2026-м и до конца 2027-го — уже 15 млн. А с 1 января 2028 года — только 10 млн. Это значит, что ИП, который в 2025 году заработал 21 млн, уже не сможет получить патент на 2026 год. Даже если он в прошлом году был «в рамках» — всё меняется с началом нового налогового периода. Ты не виноват — просто слишком успешен.Здесь важно понимать: лимит считается по всем патентам, даже если они выданы в разных регионах. Допустим, вы открыли патент на ремонт телефонов в Москве и ещё один на доставку еды в Краснодаре — оба дохода суммируются. И если вместе они превысят 20 млн в 2025 году — вы автоматически теряете право на ПСН. Не надо ждать уведомления от ФНС. Ответственность — на вас.
Что ещё исключили? Торговля и грузоперевозки — под запрет
Помимо снижения лимита, в законе — ещё один удар: с 2026 года стационарная розничная торговля и грузоперевозки автомобильным транспортом полностью исключены из списка видов деятельности, доступных для ПСН. Это значит: если вы ведёте магазинчик с продуктами или управляете грузовиком — вам больше не положен патент. Ни при каких доходах. Даже если вы зарабатываете 5 млн в год, но работаете с грузовиком — вы должны переходить на УСН или ОСНО. Для многих это катастрофа: патент был единственным способом избежать НДС и сложного учёта. Теперь — только упрощёнка или общая система с НДС 22%.Как считать доходы? Не всё, что заработали — учтётся
Согласно статье 249 Налогового кодекса РФ, в лимит входят: выручка от продаж, работы, услуги, а также штрафы, неустойки, компенсации за расторжение договоров. Но вот что интересно: если вы работали по общей системе (ОСНО), этот доход не суммируется. А вот если вы совмещали ПСН с УСН — то весь доход по УСН тоже входит в лимит. То есть, если вы ведёте два бизнеса — один на патенте, другой на упрощёнке — вы должны складывать оба. Это неочевидно. Многие предприниматели думали, что системы «не смешиваются». Ошибались.И если вы превысили лимит — вы обязаны сообщить об этом в ФНС в течение 10 дней. Не позже. Иначе — штрафы. Но даже если вы не сообщите, налоговая сама вычислит это: через данные банков, агентов, онлайн-касс. Всё связано. Даже если вы не подали декларацию — система найдёт вас. И тогда придётся пересчитывать налоги с даты получения патента — и доплачивать.
Что делать? Переход на УСН — не всегда решение
После потери патента ИП автоматически считается перешедшим на УСН, если раньше он совмещал его с упрощёнкой. Если же у вас была только ПСН — вы переходите на ОСНО. И тут начинается боль: НДС 22% — и никакие расходы не уменьшают базу. Ни аренда, ни зарплата, ни топливо. Только чистая выручка — и налог. Для многих это смертельный удар.Альтернативы? Только две: УСН «Доходы» (6%) или УСН «Доходы минус расходы» (15%). Первый вариант выгоден, если ваши расходы меньше 60% от выручки. Например, вы — фотограф, курьер, консультант — у вас мало затрат. Тогда 6% — это дешевле, чем 13% НДФЛ + 22% НДС. Но если вы — автосервис с зарплатой трём механикам, арендой, запчастями — то 15% на УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее. И даже тогда — вы обязаны вести учёт, сдавать декларации, платить страховые взносы. Патент был проще. Теперь — сложнее.
Почему так? Скрытая цель — легализация и контроль
Почему власти решили сократить ПСН в шесть раз? Ответ прост: они хотят, чтобы бизнес перешёл на учёт. Патент — это «серая зона». Нет отчётов, нет прозрачности, нет НДС. А теперь — если ты зарабатываешь больше 10 млн, ты обязан быть в системе. Это не борьба с «огромными богатствами» — это борьба с теневым сектором. Статистика показывает: около 70% ИП с доходом выше 20 млн рублей в год вообще не платили НДС, потому что работали на патенте. Теперь — платить придётся. Или уйти в тень — и рискнуть штрафами, блокировкой счетов, уголовной ответственностью.Сейчас в России около 4,2 миллиона ИП. Из них примерно 350 тысяч зарабатывают больше 10 млн в год. Их всех ждёт перезагрузка. Кто-то сократит бизнес. Кто-то перейдёт на юридическое лицо. Кто-то — просто закроется. Власти не обещали помощи. Не обещали субсидий. Только «выбирайте».
Что дальше? Совет Федерации и Путин
Законопроект уже прошёл первое и второе чтение в Государственной Думе Российской Федерации. Теперь — на рассмотрение в Совет Федерации Российской Федерации. Там могут внести поправки, но вряд ли отменят. После — подпись Владимира Владимировича Путина. Ожидается, что закон вступит в силу 1 января 2025 года — с учётом переходных периодов. То есть, первый «удар» по ИП придётся уже на 2026 год.Frequently Asked Questions
Что будет, если я превысил лимит, но не сообщил об этом?
Если вы превысили лимит и не уведомили ФНС в течение 10 дней, вас ожидает штраф до 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, налоговая пересчитает налоги с даты получения патента, и вы обязаны доплатить разницу — с пени. В некоторых случаях — это может привести к блокировке счетов или проверке по всему бизнесу.
Можно ли сохранить ПСН, если я распределю доходы между несколькими патентами?
Нет. Доходы по всем патентам суммируются, даже если они выданы в разных регионах или на разные виды деятельности. Налоговая система объединяет все ваши патенты в один общий лимит. Попытка разделить бизнес на «маленькие» патенты — не сработает. Это уже проверено на практике в 2023 году в Новосибирске и Казани.
Почему исключили розничную торговлю и грузоперевозки?
Эти сферы — самые массовые и прибыльные для ИП, но при этом они традиционно используют ПСН для уклонения от НДС. В 2023 году только в грузоперевозках было зарегистрировано более 120 тысяч ИП, почти все на патенте. Власти считают, что эти виды деятельности уже вышли за рамки «малого бизнеса» и должны платить налоги как полноценные компании.
Как выбрать между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»?
Если ваши расходы (аренда, зарплата, топливо, материалы) составляют менее 60% от дохода — выбирайте УСН «Доходы» (6%). Если расходы больше — «Доходы минус расходы» (15%) будет выгоднее. Например, если вы зарабатываете 8 млн, а тратите 5 млн — 15% от 3 млн = 450 тыс. рублей. На УСН «Доходы» — 480 тыс. Разница есть. Но учтите: вы обязаны вести бухучёт и хранить документы 5 лет.
Можно ли перейти на ОСНО и не платить НДС?
Нет. При переходе на ОСНО с доходом выше 10 млн рублей в год вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Исключение — только если вы не превысили 2 млн рублей в квартал по выручке. Но с 2026 года это правило не поможет: лимиты для ПСН сокращены настолько, что почти все, кто теряет патент, сразу попадают под НДС.
Какие документы нужно подготовить, чтобы перейти на УСН?
Нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря года, предшествующего переходу. Также необходимо вести книгу учёта доходов и расходов, сдавать декларацию ежегодно до 30 апреля, и платить страховые взносы. Для ИП, которые раньше использовали ПСН, это новый уровень сложности — многие не готовы к бухгалтерским требованиям.
Написать комментарий